Respuesta rápida
No facturar no impide que un ingreso aparezca en bancos o en otros cruces. Clasifica cada depósito, emite los CFDI que correspondan, registra ventas y conserva contratos o transferencias que prueben préstamos, aportaciones y traspasos.
El SAT puede comparar depósitos, contabilidad, CFDI y declaraciones; identifica cada abono y documenta los movimientos que no son ventas.
Publicación original de Fintax: por qué un ingreso sin factura todavía puede generar diferencias ante el SAT.
Antes de actuar
No inventes conceptos para depósitos antiguos. Si falta evidencia, documenta la limitación y evalúa el efecto fiscal antes de reclasificar.
Qué significa en la práctica
Que un cliente no pida factura no vuelve invisible el ingreso. Los contribuyentes obligados deben emitir CFDI por sus operaciones, incluso mediante comprobantes globales en los supuestos aplicables, y registrar lo efectivamente realizado según su régimen.
El artículo 59, fracción III, del CFF contempla una presunción relacionada con depósitos bancarios que no correspondan a registros de la contabilidad. No significa que todo depósito sea ingreso, pero sí que préstamos, aportaciones, traspasos y reintegros necesitan identificación y evidencia.
Mapa de decisión
Checklist de revisión
- Exportar todos los movimientos bancarios del periodo.
- Relacionar cada abono con venta, préstamo, aportación, traspaso o reintegro.
- Vincular ingresos con CFDI y declaración correspondiente.
- Documentar movimientos que no son ingreso con soporte suficiente.
- Resolver depósitos no identificados antes de cerrar el mes.
Paso a paso
- Descarga banco y CFDI del periodo.
- Clasifica cada depósito con una llave única.
- Emite o relaciona el comprobante que corresponda.
- Documenta movimientos no gravables o no ingreso.
- Concilia contra declaración y deja excepciones en cero.
Preguntas frecuentes
¿Todo depósito bancario paga impuesto?
No. Puede ser venta, préstamo, aportación, traspaso o reintegro, entre otros conceptos. La naturaleza debe probarse y registrarse correctamente.
¿Si el cliente no pide factura puedo omitirla?
No debe asumirse. La obligación de emitir CFDI por operaciones e ingresos no depende únicamente de que el cliente lo solicite; revisa el comprobante global aplicable.
¿Un traspaso entre mis cuentas es ingreso?
No por ese solo hecho, pero debes vincular origen y destino para que la conciliación demuestre que es el mismo recurso.
Fuentes oficiales y lecturas relacionadas
Consulta las fuentes oficiales: artículos 28, 29, 29-A y 59 del CFF, generación de facturas del SAT, integración de la contabilidad.
Continúa con estas guías de Fintax: guía de facturación CFDI, conciliación mensual del negocio.
Qué hacer ahora
Guarda el diagnóstico, la fuente consultada, la fecha, el responsable y la evidencia de cada decisión. Si existe una diferencia material, una obligación vencida o un acto formal del SAT, revisa el expediente completo antes de presentar una complementaria, pagar o responder.
