Respuesta rápida
Antes de pagar a un residente en el extranjero, clasifica el concepto, identifica fuente de riqueza, residencia y beneficiario, revisa ISR, IVA y tratado aplicable, y documenta tipo de cambio. Licencias, servicios, intereses y regalías no siguen automáticamente la misma ruta.
Antes de pagar al extranjero, clasifica el concepto, residencia, fuente, posible retención, IVA, tratado y documentación del expediente.
Revisión especializada
Los pagos internacionales combinan leyes, tratados y hechos. Valida el caso antes de autorizar la transferencia.
Primero clasifica el pago
Un pago al extranjero puede corresponder a servicio, regalía, licencia, interés, asistencia técnica u otro concepto. La clasificación define si existe fuente de riqueza, retención y tratamiento de IVA.
Los tratados no se aplican por el país escrito en la factura. Debes acreditar residencia, beneficiario y requisitos, además de conservar contrato y evidencia de lo recibido.
Clasificación inicial
| Pago | Pregunta clave | Evidencia |
|---|---|---|
| Servicio | ¿Dónde se presta y aprovecha? | Contrato y entregable |
| Licencia | ¿Qué derecho se concede? | Licencia y uso |
| Interés | ¿Cuál es la deuda? | Contrato y calendario |
| Reembolso | ¿Es por cuenta de quién? |
Clasificación inicial: 4 elementos que deben revisarse
- Servicio
- Licencia
- Interés
- Reembolso
| Servicio | Incluido |
|---|---|
| Licencia | Incluido |
| Interés | Incluido |
| Reembolso | Incluido |
Secuencia de autorización
- Clasifica el concepto.
- Identifica país, residencia y beneficiario.
- Determina fuente y reglas.
- Calcula retención, IVA y cambio.
- Paga, entera y archiva.
Expediente antes de transferir
- Contrato y descripción del servicio o derecho.
- País, residencia y beneficiario del pago.
- Certificado fiscal cuando se invoque tratado.
- Cálculo de retención, IVA y tipo de cambio.
- Transferencia, constancia, declaración y expediente.
Caso: licencia y soporte en una sola factura
Una empresa mexicana recibe una factura extranjera que combina licencia de software y soporte. Antes de transferir, separa alcance, residencia, beneficiario, periodo y contraprestación. Documenta el análisis de cada concepto y confirma comprobante, retención, IVA y tipo de cambio.
Separar conceptos antes de pagar permite analizar fuente, retención, IVA y tratado sin forzar una sola regla.
— Fintax
Errores de pagos internacionales
- Pagar antes de revisar el contrato.
- Aplicar tratado solo por el domicilio del proveedor.
- Mezclar licencia y servicio.
- Omitir constancia o entero de la retención.
Preguntas frecuentes
¿Toda transferencia al extranjero lleva retención?
No. Depende del concepto, fuente, residencia y reglas aplicables.
¿Una factura prueba residencia?
No necesariamente. Cuando se use un tratado, reúne la constancia y requisitos correspondientes.
¿Qué tipo de cambio uso?
Aplica el criterio vigente y documenta fecha, fuente y conversión usada en cálculo y registro.
Fuentes y lecturas para continuar
Consulta las fuentes oficiales: obligaciones por pagos al extranjero, Ley del ISR, Ley del IVA.
Para completar el proceso dentro de Fintax, revisa: declaración anual de empresas, control de comprobantes, planeación de flujo.
Qué hacer ahora
Convierte esta revisión en un expediente con responsable, fecha, fuente y evidencia. Si hay una diferencia material, una obligación vencida o una decisión que cambie el cálculo, valida el caso con la persona responsable de tu contabilidad antes de presentar, cancelar o pagar.
