Respuesta rápida
Para depreciar un activo fijo, identifica el bien, monto original, fecha de adquisición y uso, porcentaje aplicable y movimientos posteriores. Conserva CFDI, pago, resguardo y cédulas contable y fiscal; no asumas que ambas depreciaciones coinciden.
Clasifica activos, integra el monto original, aplica porcentajes y conserva resguardo, CFDI, pago y cálculo de depreciación.
Confirma el porcentaje aplicable
La naturaleza y uso del bien determinan el tratamiento. Revisa la ley vigente antes de cerrar el cálculo.
Expediente por activo
- CFDI, contrato y comprobante de pago.
- Fecha de adquisición y de inicio de uso.
- Monto original y costos relacionados.
- Ubicación, responsable y número interno.
- Cálculo contable y fiscal separado.
Ficha maestra del activo
| Dato | Pregunta | Evidencia |
|---|---|---|
| Naturaleza | ¿Beneficia varios periodos? | Descripción y uso |
| Monto | ¿Qué costos integra? | CFDI y contrato |
| Fecha | ¿Cuándo estuvo disponible? | Recepción y alta |
| Baja | ¿Se vendió o retiró? | Acta y CFDI |
Ficha maestra del activo: 4 elementos que deben revisarse
- Naturaleza
- Monto
- Fecha
- Baja
| Naturaleza | Incluido |
|---|---|
| Monto | Incluido |
| Fecha | Incluido |
| Baja | Incluido |
Activo, gasto y diferencia temporal
Un activo fijo genera beneficios durante más de un periodo y requiere control desde su adquisición hasta su baja. La depreciación contable y la deducción fiscal pueden seguir ritmos diferentes; ambas deben documentarse.
El inventario de activos debe permitir localizar el bien, conocer quién lo usa y reconstruir adquisiciones, mejoras, depreciación y disposición.
Ejemplo: equipo registrado como gasto
Una empresa compra equipo que usará varios años y lo registra completo como gasto del mes. Antes del cierre revisa naturaleza, fecha disponible para uso, monto original, componentes y porcentaje aplicable. También crea un resguardo físico y concilia el activo con el CFDI y el pago.
Clasificar bien desde la compra evita corregir depreciación, IVA, resguardo y resultados al final del año.
— Fintax
Ciclo de vida del activo
- Clasifica la adquisición.
- Integra monto y fecha.
- Asigna resguardo.
- Calcula contable y fiscal.
- Conciliación altas, bajas y saldo.
Fuentes y lecturas para continuar
Consulta las fuentes oficiales: Ley del ISR, requisitos de CFDI.
Para completar el proceso dentro de Fintax, revisa: declaración anual de empresas, cierre fiscal, validación de CFDI.
Errores de control patrimonial
- Registrar toda compra duradera como gasto.
- Omitir costos que integran la inversión.
- No dar de baja activos vendidos o perdidos.
- Usar una sola cédula para contabilidad y fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Contable y fiscal deben depreciar igual?
No necesariamente. Mantén cédulas separadas y concilia la diferencia.
¿Cuándo inicia el cálculo?
Documenta adquisición, disponibilidad y uso; aplica el criterio contable y fiscal correspondiente.
¿Qué pasa con una mejora?
Evalúa si mantiene, repara o incrementa beneficios; no la clasifiques por el nombre del proveedor.
Qué hacer ahora
Convierte esta revisión en un expediente con responsable, fecha, fuente y evidencia. Si hay una diferencia material, una obligación vencida o una decisión que cambie el cálculo, valida el caso con la persona responsable de tu contabilidad antes de presentar, cancelar o pagar.
