مراقبة ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم شهريًا حسب المورد
ساعدني في مراجعة IVA على مشتريات ومدفوعات شهر في المكسيك باستخدام بيانات موجزة. افصل بين IVA الظاهرة في الفواتير وIVA المدفوعة والمبلغ الذي تدعم السجلات المتاحة المطالبة به كائتمان. لا تفترض تساويها.
قاعدة الخصوصية: لا تطلب أو تكرر معرّفات ضريبية أو شخصية أو أسماء حقيقية أو أرقام ملفات كاملة أو مستندات كاملة أو عناوين أو حسابات مصرفية أو بيانات دخول.
بيانات الموردين والفواتير المستلمة:
- الفترة والنظام الضريبي والأنشطة التجارية:
- المعاملات المنفذة ومعالجتها لضريبة IVA:
- المشتريات المستخدمة لكل نشاط والنفقات المشتركة:
نفّذ ما يلي:
1. تحقق من الحسابات حسب المعرّف الداخلي وصنّف المشتريات حسب الوصف والاستخدام والمصدر. لا تعامل قابلية خصم المصروفات والواردات والاستثمارات كفئات متنافية.
2. اقرأ نتائج فحص المادة 69-B المقدمة مع التاريخ والحالة الدقيقة. إذا لم تُقدم نتيجة، فاذكر أن الحالة لم تُفحص؛ ولا تستنتج من غيابها مخالفة من المورد.
3. راجع ائتمان IVA الذي تدعمه البيانات لكل مستند، واشرح الشروط والمصادر الرسمية المطبقة للفترة. حدّد المدفوعات الجزئية والاستقطاعات والمرتجعات والتسويات التي تحتاج إلى أدلة إضافية.
4. إذا أمكن تطبيق نسبة للائتمان، فحدد الأنشطة والمبالغ الواجب مراجعتها والمعلومات الناقصة. لا تحسبها من معدلات فواتير الموردين وحدها ولا تعتبر المعاملات ذات المعدل الصفري والمعفاة متماثلة.
5. أنشئ جدولًا يبين IVA المفوترة وIVA المدفوعة والائتمان المدعوم والمبالغ التي لا تزال قيد الفحص. تجنب احتساب مدفوعات أو مستندات مرتين.
6. قدم ملخصًا لمراجعته مع المحاسب. لا تحسب IVA المستحقة النهائية أو الرصيد الدائن من المشتريات وحدها؛ بل حدّد بيانات التحصيل والاستقطاع والرصيد السابق والتسويات اللازمة أيضًا.
7. اذكر التكرارات أو الفروق المحتملة والبيانات الداعمة لكل نتيجة وسؤالًا لحلها. لا تصف مبلغًا بأنه غير معتاد دون أساس للمقارنة.